La trésorerie d’une entreprise à un instant donné est égale à la différence entre ses emplois de trésorerie et son endettement bancaire à court terme.
La comptabilité bancaire permet dans un premier temps d’enregistrer les opérations d’encaissement et de décaissement de l’entreprise. Et dans un second temps d’identifier les fonds dont elle dispose en comparant ses enregistrements aux relevés d’identité bancaire.
La tenue de la comptabilité bancaire impose la connaissance des flux de trésorerie, des opérations de règlement et d’encaissement.

LA TRESORERIE

Les opérations de trésorerie
Les disponibilités à l’actif du bilan
- Comptes bancaires et chèques postaux
- Rapprochement bancaire
Caisse
Les crédits de trésorerie
- Le découvert
- Les avances bancaires
- L’escompte

Les excédents de trésorerie
- Les valeurs mobilières de placement

LES OPERATIONS DE TRESORERIE ET LEUR ENREGISTREMENT

Le règlement au comptant
Le règlement à crédit
Les avances et acomptes
Le recouvrement effectué par l’entreprise
L’affacturage
Fonctionnement des comptes caisse, banque et chèque
Pièces justificatives et documents utilisés

L'ANALYSE DES PERFORMANCES VIA LES SIG

Définition : les Soldes Intermédiaires de Gestion
Les indicateurs de flux monétaire dans les SIG
- Calcul
- Interprétation

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